Масштабы и значение торговли металлопродукцией для Украины через оффшорные фирмы

New Page 5

“КУРОРТНЫЙ” ЭКСПОРТ

Масштабы и значение торговли
металлопродукцией для Украины через оффшорные
фирмы

Владимир Пиковский, Александр Сирик,
эксперты "Держзовнишинформа"

Во время II съезда металлургов и горняков
Украины, помимо прочих, был поднят вопрос о том,
что украинская металлопродукция экспортируется
по заниженным ценам в оффшорные зоны, а затем
перепродается. Разница между украинской
экспортной ценой и мировой при этом остается в
оффшорах и не идет на обновление
материально-технической базы металлургической
отрасли Украины.

Тема оффшоров не нова, и в различных
аспектах довольно долго обсуждается в СМИ.
Однако т. к. эти вопросы поставлены на очень
высоком уровне, по нашему мнению, необходим
комплексный анализ для объективной оценки
существующей ситуации с использованием
оффшорных инструментов при экспорте
металлопродукции. С учетом этого мы решили
провести исследование масштабов и значения для
Украины торговли металлопродукцией через
оффшорные фирмы.

Параметры, с учетом которых

проводился анализ значимости
"оффшорной" торговли

Основным параметром в проведении
исследования выступает разница в ценах на
металлопродукцию при поставках через оффшорные
и неоффшорные компании и, соответственно, объем
недополученных доходов. В своем исследовании мы
проанализировали средние цены на украинский
металл:

при нормальном ходе торговли;

при прямых поставках в оффшорные зоны;

при торговле через посреднические
компании, зарегистрированные в оффшорах зонах
либо юрисдикциях с льготным режимом
налогообложения.

При этом мы исходили из того, что в случае
с металлопродукцией такое понятие, как
"мировая цена", вообще малоприменимо, и
соответственно оперировать им в практическом
исследовании сложно – есть цена в определенное
время, на конкретный товар, конкретному
потребителю, на определенных условиях поставки.
И она может быть поставлена в зависимость как от
объективных (например, размеры партии, качество
продукции, ее вид), так и субъективных факторов
(отношений с конкретным трейдером). Поэтому, мы
полагаем, что как не может быть мировой цены на
автомобиль, так не может быть мировой цены и на
металл.

При изучении вопроса мы решили
ограничиться только 72 группой УКТ ВЭД –
"Черные металлы" и учитывать только средние
показатели цены за последние полтора года. 2001г.
взят за базу сравнения, и показатели за этот
период сравниваются с первым полугодием
текущего 2002г. Но и этого вполне достаточно – под
72 группу подпадает более 30% украинского экспорта,
а средние цены вполне наглядно могут осветить
вопрос: насколько меньше денег получено?

Оценка масштабов возможного ущерба для
Украины от металлоэкспорта через оффшоры

По итогам первой половины 2002г. доля
прямых поставок в оффшорные зоны из Украины в
общем объеме экспорта металлопродукции
сократилась с 2,6% в 2001г. до 2,2%. При этом средние
цены при поставках в оффшоры сегодня даже выше
средних по всем странам украинского экспорта –
173$/т против 166$/т. Напомним, что в 2001г. в оффшоры
везли металлопродукцию по средней цене по $164/т,
тогда как средний показатель по всем странам
составлял 169$/т.

Через посреднические компании,
зарегистрированные в государствах,
предоставляющие налоговые льготы фирмам,
осуществляющим свою деятельность за рубежом, в
текущем году было поставлено менее 17% металла из
Украины. Фактически для последних полутора лет
это стабильный показатель – в прошлом году, по
оценке "Держзовнишинформа", доля таких
поставок находилась на сопоставимом уровне.
Более того, по сравнению с 2000г. их доля снизилась
на 5-6% (с 20-22% до 15-17%). Разница в ценах в 2001г. и 2002г.
также, по нашим оценкам довольно стабильна, и в
среднем по всем видам металлопродукции
составляет $15. Средняя цена при поставках через
посреднические оффшорные компании в текущем
году была 153$/т, а через фирмы, зарегистрированные
в обычных странах, – 168$/т.

Если, по нашим оценкам, около 17 %
металлопродукции в текущем году поставлялось за
рубеж по цене на $15 ниже условной
"нормальной" (т.е. при экспорте не через
оффшоры), то дохода украинскими резидентами было
недополучено около $45 млн. ($15 умножить на 3 млн. т,
поставленные через оффшоры в январе – июле 2002г.).
Это всего 9% выручки от торговли через оффшоры и
около 1% общего объема полученных от торговли
черными металлами средств.

Выбор многих оффшоров в

качестве инструмента для ВЭД обусловлен
устоявшейся

спецификой мировой

металлоторговли

Интересные закономерности проявляются и
при исследовании товарной и географической
структуры экспорта металлопродукции. Например,
через фирмы (мировые металлотрейдеры),
зарегистрированные на территории
Великобритании и Швейцарии, проходит более 45%
украинского экспорта черных металлов. Вместе с
трейдерскими компаниями из Соединенных Штатов и
Кипра объемы экспорта и вовсе превышают за 70%.
Среди этих стран в Украине де-юре только Кипр
признан в качестве оффшорной зоны. (Объективно,
официальный украинский список оффшорных зон
включает не все страны, предлагающие налоговые
послабления. Многие ведущие мировые государства
заинтересованы в "закачке" капитала и
поощряют регистрацию головных офисов
международных корпораций на своей территории
(среди них, прежде всего, следует отметить
Швейцарию и Великобританию).

При этом через оффшоры продается
арматура, катанка, лом черных металлов, сортовой
прокат. Фирмы с оффшорной регистрацией
практически не фигурируют при поставках г/к и х/к
плоского проката, проката из легированной стали,
прочего плоского металлопроката.

Такая ситуация объясняется спецификой
указанной металлопродукции. Через компании,
зарегистрированные в оффшорах, поставляются
строительные виды проката. Фактически это
"базарный" товар, при торговле которым и
продавцам, и покупателям легче работать через
посредника, который может обеспечить
максимальный сервис. А то, что такой трейдер
может быть зарегистрирован там, где ему удобнее
работать, вопрос фактически неподконтрольный
украинским производителям. Тем более что почти
100% металла поставляется на условиях с
неоплаченной основной перевозкой – FCA, FOB, FAS, DAF, CPT
(порты Украины). А в случае с плоским прокатом
легче работать с покупателем напрямую, что
обеспечивает стабильный сбыт постоянным
потребителям.

Что касается лома черных металлов, то
причины значительных объемов торговли через
оффшоры несколько иные и кроются в специфике
приема продукции заказчиком – необходима
перестраховка с ценой. Покупатель вполне может
снизить стоимость лома, ссылаясь на его
засоренность или несоответствие другим
параметрам. Цены на лом черных металлов также
подвержены частым изменениям. Все это грозит
недополучением валютной выручки по контракту и,
как следствие, неприятностями с таможней, банком,
налоговой инспекцией и др.

Таким образом, однозначные выводы о
работе украинских производителей метала через
оффшоры делать нельзя. По результатам
проведенного нами исследования установлено, что
при таких операциях уровень цен действительно
занижен. Однако определяющим фактором здесь
является не оптимизация налоговых отчислений, а
следующие обстоятельства:

1. Для стабильной реализации товаров на
зарубежных рынках необходима эффективно
функционирующая дистрибьюторская сеть. Сегодня
продажа украинского металла обеспечивается
мировыми металлотрейдерами, которым часто
выгодна оффшорная регистрация.

2. Оперируя большими партиями товара,
финансовыми и организационными возможностями,
мировые трейдеры могут существенно снижать цену.

3. Современное регулирование
внешнеэкономической деятельности в Украине
вынуждает продавцов металла перестраховываться
с объемами полученной валютной выручки. Как уже
отмечалось, ее недополучение может грозить
серьезными неприятностями, которых проще
избежать, чем впоследствии решать возникшие
проблемы с контролирующими органами.

Перечень оффшорных зон

Британские зависимые территории:

Остров Гернси, Остров Джерси, Остров Мен,
Остров Олдерни;

Ближний Восток:

Бахрейн;

Центральная Америка:

Белиз, Панама

(в 2001г. дополнительно входили:
Доминиканская республика и Коста-Рика)*;

Европа:

Андорра, Гибралтар, Кипр, Монако

(Кампионе, Мадейра, Мальта)*;

Карибский регион:

Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба,
Багамские Острова, Барбадос, Британские
Виргинские Острова, Виргинские Острова (США),
Гренада, Нидерландские Антильские Острова, Теркс
и Кайкос, Сент-Китс и Невис, Сент-Винсент и
Гренадини, Монтсеррат, Сент-Люсия, Содружество
Доминики;

Африка:

Либерия, Сейшельские Острова

(Маврикий)*;

Тихоокеанский регион:

Вануату, Маршальские Острова, Науру,
Ниуэ, Острова Кука, Самоа

(КНР-Гонконг, Мака; Лабуан, Сингапур)*;

Южная Азия:

Мальдивская Республика.

Источник: распоряжение КМУ "О перечне
оффшорных зон" от 14 февраля 2002г.

Под давлением развитых стран все
больше

юрисдикций отказываются от
классических

оффшорных принципов

По данным Организации объединенных
наций, в оффшорных зонах сегодня сосредоточены
активы в $5000 млрд., что представляет собой около 3%
всех богатств человечества, из которых $500-700 млрд.
являются деньгами криминального происхождения.

Государства, налогообложение в которых
осуществляется в обычном режиме, давно
высказывают недовольство существованием
юрисдикций, имеющих оффшорные оговорки в
законодательстве. Давление на оффшорные зоны
усилилось после сентябрьских событий 2001г. в
Соединенных Штатах, когда правительством
последних был выдвинут тезис о наличии в таких
юрисдикциях "террористических капиталов". И
сегодня оффшоры, входящие в "черный список"
ОЭСР (Организация экономического сотрудничества
и развития — OECD) стран со льготным
налогообложением и недостаточной прозрачностью
финансовой системы, начинают соглашаться на ее
большую открытость.

По классификации ОЭСР, список
государств, предоставляющих налоговые льготы
при осуществлении операций за рубежом,
подразделяется на три категории стран: полностью
сотрудничающих с мировыми финансовыми
институтами, "сотрудничающих
посредственно" и "отказывающихся
сотрудничать". Указанный "черный список"
конце апреля текущего года сократился с 35
стран-оффшоров до семи. В списке оставались лишь
Андорра, Лихтенштейн, Либерия, Монако, Маршалловы
Острова, Науру и Вануату.

В России скептически относятся к
перспективам

амнистии "оффшорных" капиталов

В июле с. г. министр финансов России
Алексей Кудрин сообщил о готовящемся в стране
законе, который предусматривает амнистию для
вывезенного из страны капитала под уплату 13% от
него. Заявление министра прошло на фоне
высказываний президента РФ Владимира Путина о
том, что предприниматели "замучаются пыль
глотать, бегая по судам", чтобы разблокировать
капитал в оффшорах.

Специалисты отмечают, что даже если
амнистия и будет узаконена, руководство многих
российских компаний вряд ли пойдет на
легализацию капитала – обналичивание денег
через оффшор – процедура довольно несложная и
стоит максимум 5% против предложенных
государством 13 %. Кроме того, доказать уклонение
от налогообложения с помощью оффшора крайне
сложно, а порою, просто невозможно.

Структура украинского экспорта
металлопродукции в 2001 г. — 7 мес. 2002 г.

* — согласно распоряжения КМУ от 14 марта
2001 г. №79-р

** — согласно распоряжения КМУ от 14
февраля 2002 г. №53-р (с изменениями и дополнениями
от 29 марта 2002 г. №156-р)

Средние цены при поставках
металлопродукции из Украины в различные группы
государств в 2001 г. — 7 мес. 2002 г.

* — согласно распоряжения КМУ от 14 марта
2001 г. №79-р

** — согласно распоряжения КМУ от 14
февраля 2002 г. №53-р (с изменениями и дополнениями
от 29 марта 2002 г. №156-р)

 Рейтинг ведущих стран-импортеров
металлопродукции из Украины в январе-июле 2002 г.

Рейтинг ведущих стран регистрации
компаний, приобретающих металлопродукцию в
Украине в январе-июле 2002 г.

Рис. 1 Структура базисных условий
поставки, на который осуществляется экспорт
металла из Украины.