Инвестгазета”: Захотят – вывезут (Отечественные особенности офшорного…

Инвестгазета”: Захотят – вывезут (Отечественные особенности офшорного бизнеса).
Секретами отечественных особенностей офшорного бизнеса делится директор консалтинговой компании Tax Consulting U.K. ЯРОСЛАВ ЛОМАКИН

– Ярослав Николаевич, офшорный бизнес часто связывают с отмыванием денег, полученных в результате преступной деятельности:

– Да, действительно, офшоры являются популярным и довольно-таки эффективным способом отмывания денег, заработанных, скажем так, нечестным путем. Но следует заметить, что офшорный бизнес на самом деле легален, а в сфере консалтинговых услуг для описания того, что вы называете офшорным бизнесом, применяется термин . Более того, уже довольно долгое время под термином подразумевают фирмы, не имеющие отношения к классическим офшорам и зарегистрированные в странах без офшорного законодательства. Не стану отрицать, что очень часто офшорные услуги используются для отмывания денег, заработанных преступным путем. В этом вопросе важную роль играет как сам субъект, переводящий средства за рубеж, так и характер его бизнеса, в рамках которого эти средства были заработаны.

– Что представляет собой офшорный бизнес в Украине и как осуществляется налоговое планирование внешнеэкономической деятельности?

– Офшорный бизнес в Украине уходит корнями в начало 90-х годов. Тогда среди крупных украинских предприятий, имеющих внешнеторговую ориентацию, получили распространение так называемые , которые использовались их учредителями в качестве простых держателей счетов. С 1996-1997 годов использование офшорных компаний для вывода капитала за рубеж приобрело массовый характер. Но в то время офшоры для отечественных клиентов имели статус лишь своеобразного за рубежом. Серьезные схемы с торговыми посредниками, позволяющие минимизировать налог на прибыль, схемы сохранения активов, схемы с владельцами корпоративных прав и другие начали использоваться в Украине относительно недавно. Следует сказать, что сегодня позволить себе иметь и эксплуатировать офшорную схему могут только состоятельные люди. Поэтому самыми крупными (по объемам денежного оборота) потребителями офшорных услуг в Украине являются собственники крупных предприятий, работающих в определенных секторах экономики (в первую очередь это предприятия металлургического, топливно-энергетического и агропромышленного секторов).

Что касается налогового планирования, то его в Украине в чистом виде нет, как нет и соответствующей культуры налогообложения. Скажем, за рубежом не платить налоги – значит, вызвать не только подозрения в свой адрес, но и презрение. К сожалению, в Украине такой традиции пока не наблюдается.

– Мы затронули тему отмывания денег и хотелось бы услышать, что представляет собой отмывание денег ?

– Если говорить о национальных особенностях, то следует заметить, что в Украине практически не практикуется отмывание денег в традиционных сферах преступной деятельности. Это не означает, что их нет. Но если в большинстве стран мира отмывают деньги дельцы наркобизнеса, торговцы или оружием, то в Украине своя – налоговые преступления. Поскольку основными пользователями офшорных схем у нас являются крупные предприятия, деятельность которых, как я уже говорил, ориентирована на экспорт, то они стремятся освободиться от бремени отечественного налогового законодательства. Ну и преступают черту закона. Еще одной, на этот раз особенностью украинского налогового планирования я бы назвал отсутствие в Украине каких-либо межнациональных конфликтов. У России есть Чечня, у Великобритании – Ольстер, у Америки – Ирак. Через эти выводятся колоссальные деньги! Политические конфликты также сопутствуют незаконному присвоению средств. Как говорят: .

– Какие схемы избежания налогообложения обычно используются в Украине?

– Основные схемы вывода денег из-под налогообложения, которые используют украинские компании, – это уже упоминавшиеся схемы с торговыми посредниками как способ экономии средств при налогообложении прибыли. При использовании данной схемы специально зарегистрированную на территории определенной офшорной юрисдикции компанию – торгового посредника – делают промежуточным звеном в цепочке , и именно на нее переводят основную сумму выручки, полученной после отгрузки товара иностранному покупателю. В результате налог на прибыль платится не в Украине, а в офшорной зоне, где с нерезидентов он может и вовсе не взиматься.

Отдельная тема для разговора – это возврат НДС. Тут также возможны (и активно используются!) различные манипуляции, в частности, с фиктивными продажами фирмам. Добавлю, что у клиентов, пользующихся услугами офшорных структур, существует также спрос и на схемы легализации доходов и ввоза капитала в Украину.

– К услугам каких офшорных юрисдикций чаще всего прибегают украинские клиенты и с чем связан выбор того или иного офшора?

– В 2003 году Кипр занял второе место по объему прямых иностранных инвестиций в Украину. В числе основных инвесторов также США, Британские Виргинские острова, Нидерланды и Германия. Понятно, что о каких-то реальных капиталовложениях с Британских Виргинских островов в украинскую экономику говорить не приходится. Все это деньги, ранее перечисленные на счета офшорных компаний украинскими предпринимателями. До недавнего времени отечественными предприятиями в качестве офшорных компаний активно использовались венгерские фирмы, финские холдинги.

Вообще, выбор того или иного офшора для сохранения активов связан, прежде всего, с конъюнктурой рынка, а также с борьбой законодателей и фискалов с уклонением от уплаты налогов, что порождает соответствующие изменения в законодательстве страны, из которой в офшоры перемещаются деньги. Так, после изменения украинского законодательства, в частности, внесения поправок в Закон Украины , отечественные юридические лица перенесли акцент с островных территорий на солидные европейские структуры, с которыми Украина заключила договор об избежании двойного налогообложения. Сегодня нашими предпринимателями активно используются офшорные компании, зарегистрированные на территории Великобритании.

– Как может повлиять снижение налогового давления в Украине на отток капитала в офшорные зоны? Считаете ли вы, что либерализация налоговой политики в нашей стране остановит денег за рубеж?

– На самом деле проблема не в высоких налогах, а в системе налогообложения. В Люксембурге, Великобритании достаточно высокие налоги, но кардинально иная система налогообложения. Если в Украине предприниматель, получив доход, уплачивает налоги и при этом ограничен в возможностях отнесения средств на расходную часть, то в западных странах сначала осуществляются необходимые издержки, а уже потом, с остатка средств взимается налог. Используя такую щадящую систему налогообложения и помощь квалифицированных юристов, предприниматели в этих странах имеют возможность свести баланс доходов и расходов к нулю, то есть скомпенсировать входящий и исходящий финансовые потоки. Таким образом, прибыль предприятий сводится к минимуму, а налог на прибыль оказывается такой величины, что ниже этого уровня платить налоги просто неприлично. В Украине, к сожалению, фискальные органы и частный бизнес работают в разных направлениях, и это основная проблема.

– Как вы оцениваете эффективность работы фискальных органов, а также Нацбанка по мониторингу финансовых потоков, которых можно отыскать в офшорных зонах?

– Отвечу образно. Во-первых, если человек, извините за прямоту, захочет украсть, он украдет, несмотря на все препятствия соответствующих органов. Во-вторых, важен сам эффект работы контролирующих органов, а также затраты на мониторинг. Если расходы превысят объем средств, которые удастся отследить, то понятно, что такой мониторинг не нужен. Главное, чтобы не получилось .